Fin ALV'si (arvonlisävero) ilk Z raporu masana düşene kadar basit görünür — tek fatura, üç oran ve Verohallinto ayrımı tam olarak doğru ister. Bu rehber her Fin küçük işletmesinin ve mali müşavirinin gerçekten bilmesi gereken şeyleri, SaaS satıcıları ile ihracatçıların tökezlediği sınır durumlarla birlikte anlatır.
Baslic aşağıdaki her kuralı bir ruleId olarak kodlar. Timo beğenmediğin bir karar verirse, hangi kuralın neden tetiklendiğini tam olarak görebilirsin.
Her gün karşılaşacağın dört oran.
Finlandiya'nın dört ALV oranı var. Çoğu fiş yalnızca birini içerir. Restoranlar, karışık perakendeciler ve SaaS ihracatçıları ikisi ya da daha fazlasını içerir — işin ilginçleştiği yer burası.
| Oran | Dilim | Tipik kapsam |
|---|---|---|
| 25.5% | Genel | Çoğu mal, hizmet, telekom, alkol, yazılım |
| 13.5% | Gıda | Yemek, restoran yemekleri, hayvan yemi |
| 10% | İndirimli | Kitap, spor biletleri, ulaşım, konaklama |
| 0% | Sıfır oranlı | AB dışı ihracat, AB içi B2B hizmetler |
Z raporları genel muhasebe araçlarını neden kırar.
Tipik bir Fin restoran Z raporunda yemek %13,5, bira %25,5 ve isteğe bağlı bir servis satırı %10'dur. Çoğu fiş aracı bunu tek rakam olarak toplar ve 'baskın' oranı seçer — bu yasal olarak yanlıştır ve denetçin yakalar.
| Yemek satışı (net) | 13.5% | €4,536.30 | €612.40 |
| Bira ve şarap | 25.5% | €722.35 | €184.20 |
| Servis ücreti | 10% | €320.00 | €32.00 |
| Gün toplamı | €5,578.65 | €828.60 KDV | |
Doğru yol: satıra göre ayır, her satırı taşıdığı orana göre kodla. Baslic bunu otomatik yapar ve her satırı kaynak ruleId ile etiketler — böylece mali müşavirin kararı tekrar oynatabilir.
Ne zaman %0 KDV uygularsın (ve nasıl kanıtlarsın).
Fin KOBİ'leri için %0 oranlı üç yaygın fatura senaryosu:
- AB dışı ihracat
AB dışındaki bir müşteriye mal ya da hizmet
Ödeme makbuzu + ihracat kanıtı (kargo belgesi, müşterinin AB dışı adresi). %0 KDV, ters ibraz notu gerekmez.
- AB B2B hizmet
AB'de KDV mükellefi bir işletmeye hizmet
Hizmet %0 olarak faturalanır, şu notla: 'ters ibraz — KDV müşteri tarafından beyan edilecektir.' Geçerli VIES kontrolü zorunludur.
- AB B2C mesafeli satış
OSS eşiğinin altında AB tüketicilerine mal
OSS eşiğinin altında (yılda toplam 10 bin € AB satışı) Fin KDV'si uygulanır. Üzerinde, OSS'ye kayıt yaptır ve müşterinin ülkesinin KDV'sini uygula.
"Ters ibraz" aslında ne demek.
Fin ALV § 65 uyarınca, başka bir AB ülkesinde KDV mükellefi bir müşteriye B2B hizmet faturası kestiğinde, KDV'yi müşteri kendi ülkesinde beyan eder — sen %0 uygularsın, o kendi üzerine alır.
Faturada üç şey görünmek zorunda:
- FI ile başlayan Fin Y-tunnus'un (KDV numarası)
- Müşterinin geçerli AB KDV numarası (VIES'ten geçmeli)
- Not: 'Ters ibraz — KDV alıcı tarafından beyan edilecektir' (ya da yerel dildeki karşılığı)
VIES doğrulaması — ve neden canlı olmak zorunda.
KDV numarası fatura kesildiği anda geçerli olmayan bir müşteriye ters ibraz uygulayamazsın. VIES (VAT Information Exchange System) AB'nin sicilidir. 6 ay önceki eski bir kontrol denetim için yeterli değildir.
Baslic nasıl işliyor
Fin olmayan bir KDV numarası içeren her fatura canlı bir VIES çağrısı tetikler. Sonuç + zaman damgası + şirket adı faturayla birlikte saklanır — denetçin bir yıl sonra doğrulamayı tekrar oynatabilir.
Standart, gıda, indirimli — Nordik ülkeler arasında.
| Ülke | Standart | Gıda | İndirimli | Not |
|---|---|---|---|---|
Finlandiya FI | 25.5% | 13.5% | 10% | Standart oran Eylül 2024'te %24'ten %25,5'e yükseltildi |
İsveç SE | 25% | 12% | 6% | Kitap, ulaşım, otelde %6 |
Danimarka DK | 25% | 25% | — | Tek oran — gıdada indirimli oran yok |
Norveç NO | 25% | 15% | 12% | AB dışı · MVA üzerinden ayrı kayıt |
Ne zaman beyan eder, ne zaman ödersin.
Aylık
Ciro > 100 bin € / yıl
İki ay sonrasının 12'si
Üç aylık
Ciro 30 bin € – 100 bin € / yıl
İki ay sonrasının 12'si
Yıllık
Ciro < 30 bin € / yıl (isteğe bağlı)
Bir sonraki yılın 28 Şubat'ı
Denetçilerin tekrar tekrar işaretlediği altı şey.
- Bir Z raporunu tek KDV oranı gibi işlemek (satır satır ayır).
- Fatura anında VIES kontrolü yapmadan ters ibraz uygulamak.
- AB B2B fatura metnine 'ters ibraz' notunu eklemeyi unutmak.
- Eylül 2024 sonrası faturalanan bir şeye %24 uygulamak (artık %25,5).
- OSS uygun ve OSS dışı satışları aynı dönemde karıştırmak.
- Üzerinde Y-tunnus görünmeyen bir fişten giriş KDV'si talep etmek.
Yukarıdaki her kuralı Baslic otomatik halletsin.
Satır bazlı KDV, canlı VIES, %0 ihracat tespiti, ruleId'lerle deterministik sınıflandırmalar.
Bu rehber genel bilgidir, vergi tavsiyesi değildir. Kurallar değişir. Bağlayıcı bir görüş için Verohallinto'ya ya da mali müşavirine başvur. Baslic, kuralları yukarıdaki son güncelleme tarihindeki haliyle kodlar.