Fin ALV’si (arvonlisävero) ilk Z raporu masana düşene kadar basit görünür, tek fatura, üç oran ve Verohallinto ayrımı tam olarak doğru ister. Bu rehber her Fin küçük işletmesinin ve muhasebecinin gerçekten bilmesi gereken şeyleri, SaaS satıcıları ile ihracatçıların tökezlediği sınır durumlarla birlikte anlatır.
Baslic aşağıdaki oranları uygular; bir kural indirimi kısıtlıyorsa o kuralı ve dayandığı kanun maddesini adıyla yazar. Timo beğenmediğin bir karar verirse, o sonuca tam olarak nasıl varıldığını görebilirsin.
Her gün karşılaşacağın dört oran.
Finlandiya’nın dört ALV oranı var. Çoğu fiş yalnızca birini içerir. Restoranlar, karışık perakendeciler ve SaaS ihracatçıları ikisi ya da daha fazlasını içerir, işin ilginçleştiği yer burası.
| Oran | Dilim | Tipik kapsam |
|---|---|---|
| %25,5 | Genel | Çoğu mal, hizmet, telekom, alkol, yazılım |
| %13,5 | Gıda | Yemek, restoran yemekleri, hayvan yemi |
| %10 | İndirimli | Kitap, spor biletleri, ulaşım, konaklama |
| %0 | Sıfır oranlı | AB dışı ihracat, AB içi B2B hizmetler |
Z raporları genel muhasebe araçlarını neden kırar.
Tipik bir Fin restoran Z raporunda yemek %13,5, bira %25,5 olarak aynı fişte yer alır. Çoğu fiş aracı bunu tek rakam olarak toplar ve “baskın” oranı seçer. Bu yasal olarak yanlıştır ve denetçin yakalar.
| Yemek satışı (net) | %13,5 | 4.536,30 EUR | 612,40 EUR |
| Bira ve şarap | %25,5 | 722,35 EUR | 184,20 EUR |
| Gün toplamı | 5.258,65 EUR | 796,60 EUR ALV | |
Doğru yol: satıra göre ayır, her satırı taşıdığı orana göre kodla. Baslic bunu otomatik yapar ve her satırı uygulanan muameleyle etiketler, böylece muhasebecin kararı tekrar oynatabilir.
Ne zaman %0 ALV uygularsın (ve nasıl kanıtlarsın).
Fin KOBİ’leri için %0 oranlı üç yaygın fatura senaryosu:
- AB dışı ihracat
AB dışındaki bir müşteriye mal ya da hizmet
Ödeme makbuzu + ihracat kanıtı (kargo belgesi, müşterinin AB dışı adresi). %0 ALV, tersine yükümlülük notu gerekmez.
- AB B2B hizmet
AB’de ALV mükellefi bir işletmeye hizmet
Hizmet %0 olarak faturalanır, şu notla: “tersine yükümlülük, ALV müşteri tarafından beyan edilecektir.” Geçerli VIES kontrolü zorunludur.
- AB B2C mesafeli satış
OSS eşiğinin altında AB tüketicilerine mal
OSS eşiğinin altında (yılda toplam 10 bin € AB satışı) Fin ALV’si uygulanır. Üzerinde, OSS’ye kayıt yaptır ve müşterinin ülkesinin ALV’sini uygula.
“Tersine yükümlülük” aslında ne demek.
Fin ALV § 65 uyarınca, başka bir AB ülkesinde ALV mükellefi bir müşteriye B2B hizmet faturası kestiğinde, ALV’yi müşteri kendi ülkesinde beyan eder, sen %0 uygularsın, o kendi üzerine alır.
Faturada üç şey görünmek zorunda:
- Fin ALV numaran, yani FI ve ardından tiresi kaldırılmış Y-tunnus’un
- Müşterinin geçerli AB ALV numarası (VIES’ten geçmeli)
- Not: “Tersine yükümlülük, ALV alıcı tarafından beyan edilecektir” (ya da yerel dildeki karşılığı)
VIES doğrulaması, ve neden canlı olmak zorunda.
ALV numarası fatura kesildiği anda geçerli olmayan bir müşteriye tersine yükümlülük uygulayamazsın. VIES (VAT Information Exchange System) AB’nin sicilidir. 6 ay önceki eski bir kontrol denetim için yeterli değildir.
Baslic nasıl işliyor
Fin olmayan bir ALV numarası içeren her fatura canlı bir VIES çağrısı tetikler. Sonuç + zaman damgası + şirket adı faturayla birlikte saklanır, denetçin bir yıl sonra doğrulamayı tekrar oynatabilir.
Standart, gıda, indirimli, Nordik ülkeler arasında.
| Ülke | Standart | Gıda | İndirimli | Not |
|---|---|---|---|---|
Finlandiya FI | %25,5 | %13,5 | %10 | Standart oran Eylül 2024’te %24’ten %25,5’e yükseltildi |
İsveç SE | %25 | %12 | %6 | Kitap, ulaşım, otelde %6 |
Danimarka DK | %25 | %25 | n/a | Tek oran, gıdada indirimli oran yok |
Norveç NO | %25 | %15 | %12 | AB dışı · MVA üzerinden ayrı kayıt |
Ne zaman beyan eder, ne zaman ödersin.
Aylık
Ciro > 100 bin € / yıl
İki ay sonrasının 12’si
Üç aylık
Ciro 30 bin €-100 bin € / yıl
İki ay sonrasının 12’si
Yıllık
Ciro < 30 bin € / yıl (isteğe bağlı)
Bir sonraki yılın 28 Şubat’ı
Denetçilerin tekrar tekrar işaretlediği altı şey.
- Bir Z raporunu tek ALV oranı gibi işlemek (satır satır ayır).
- Fatura anında VIES kontrolü yapmadan tersine yükümlülük uygulamak.
- AB B2B fatura metnine “tersine yükümlülük” notunu eklemeyi unutmak.
- Eylül 2024 sonrası faturalanan bir şeye %24 uygulamak (artık %25,5).
- OSS uygun ve OSS dışı satışları aynı dönemde karıştırmak.
- Üzerinde Y-tunnus görünmeyen bir fişten giriş ALV’si talep etmek.
Yukarıdaki her kuralı Baslic otomatik halletsin.
Satır bazlı ALV, canlı VIES, %0 ihracat tespiti, deterministik ve denetlenebilir sınıflandırmalar.
Bu rehber genel bilgidir, vergi tavsiyesi değildir. Kurallar değişir. Bağlayıcı bir görüş için Verohallinto’ya ya da muhasebecine başvur. Baslic, kuralları yukarıdaki son güncelleme tarihindeki haliyle kodlar.