Soome käibemaks (arvonlisävero) tundub lihtne, kuni sulle jõuab lauale esimene restorani Z-aruanne: üks arve, kolm määra, ja maksuhaldur tahab jaotust täpselt õigesti. See juhend katab selle, mida iga Soome väikeettevõte ja raamatupidaja tegelikult teadma peab, koos piirijuhtumitega, mille otsa tarkvaramüüjad ja eksportijad komistavad.
Baslic rakendab allolevaid määrasid ja kui mõni reegel piirab mahaarvamist, nimetab ta selle reegli ja paragrahvi. Kui Timo teeb otsuse, mis sulle ei meeldi, näed täpselt, kuidas selleni jõuti.
Neli määra, mida sa iga päev kohtad.
Soomes on neli käibemaksuvahemikku. Enamik kviitungeid tabab ainult ühte. Restoranid, segakaubandus ja tarkvara eksportijad tabavad kahte või enamat, ja just seal läheb huvitavaks.
| Määr | Vahemik | Tavaline ulatus |
|---|---|---|
| 25,5% | Üldmäär | Enamik kaupu ja teenuseid, side, alkohol, tarkvara |
| 13,5% | Toidukaubad | Toit, restoranitoit, loomasööt |
| 10% | Vähendatud | Raamatud, spordipiletid, transport, majutus |
| 0% | Nullmäär | Eksport väljapoole EL-i, EL-i sisesed B2B teenused |
Miks Z-aruanded üldised raamatupidamistööriistad katki teevad.
Tavalisel Soome restorani Z-aruandel on samal tšekil toit 13,5% ja õlu 25,5%. Enamik kviitungitööriistu paneb selle ühte numbrisse ja valib „valitseva“ määra. See on juriidiliselt vale ja audiitor märkab seda.
| Toidumüük (neto) | 13,5% | 4536,30 EUR | 612,40 EUR |
| Õlu ja vein | 25,5% | 722,35 EUR | 184,20 EUR |
| Päev kokku | 5258,65 EUR | 796,60 EUR käibemaks | |
Õige viis: jaga real ja kodeeri iga rida selle määra järgi, mida see rida tegelikult kannab. Baslic teeb seda automaatselt ja märgib igale reale käsitluse, mis rakendus, nii et raamatupidaja saab otsuse läbi mängida.
Millal küsida 0% käibemaksu (ja seda tõendada).
Kolm levinud 0% määraga arve olukorda Soome väikeettevõttele:
- EL-i väline eksport
Kaup või teenus kliendile väljaspool EL-i
Vaja on makse laekumist ja ekspordi tõendit (veodokument, kliendi aadress väljaspool EL-i). Käibemaks 0%, pöördmaksustamise märget vaja ei ole.
- EL-i B2B teenus
Teenus EL-i käibemaksukohustuslasest ettevõttele
Teenus arveldatakse 0% määraga koos märkega „pöördmaksustamine, käibemaksu arvestab klient“. Kehtiv VIES kontroll on nõutav.
- EL-i B2C kaugmüük
Kaup EL-i tarbijatele alla OSS piirmäära
Alla OSS piirmäära (10 000 eurot EL-i müüki aastas) küsi Soome käibemaksu. Üle selle registreeru OSS-i ja küsi kliendi riigi käibemaksu.
Mida „pöördmaksustamine“ tegelikult tähendab.
Soome käibemaksuseaduse § 65 järgi arvestab käibemaksu oma riigis klient, kui esitad B2B teenusearve teises EL-i riigis käibemaksukohustuslasena registreeritud kliendile. Sina küsid 0% ja tema arvestab maksu ise.
Arvel peavad olema kolm asja:
- Sinu Soome käibemaksukohustuslase number, see on FI ja seejärel Y-tunnus ilma sidekriipsuta
- Kliendi kehtiv EL-i käibemaksunumber (peab VIES-i läbima)
- Märge „pöördmaksustamine, käibemaksu arvestab saaja“ (või sama kohalikus keeles)
VIES kontroll ja miks see peab käima reaalajas.
Sa ei saa arvet pöördmaksustada kliendile, kelle käibemaksunumber ei ole arve esitamise hetkel kehtiv. VIES on EL-i register. Kuue kuu vanune kontroll auditil ei kõlba.
Kuidas Baslic seda teeb
Iga arve, kus on Soome-väline käibemaksunumber, käivitab reaalajas VIES päringu. Tulemus, ajatempel ja ärinimi salvestatakse koos arvega, nii et audiitor saab kontrolli aasta hiljem läbi mängida.
Üldmäär, toit ja vähendatud määr üle Põhjamaade.
| Riik | Üldmäär | Toit | Vähendatud | Märkus |
|---|---|---|---|---|
Soome FI | 25,5% | 13,5% | 10% | Üldmäär tõusis 24%-lt 25,5%-le 2024. aasta septembris |
Rootsi SE | 25% | 12% | 6% | Raamatud, transport ja hotellid 6% |
Taani DK | 25% | 25% | n/a | Üks määr, toidule vähendatud määra ei ole |
Norra NO | 25% | 15% | 12% | EL-i väline · eraldi registreering MVA kaudu |
Millal esitad ja millal maksad.
Kuus
Käive üle 100 000 € aastas
Ülejärgmise kuu 12. kuupäev
Kvartalis
Käive 30 000 kuni 100 000 € aastas
Ülejärgmise kuu 12. kuupäev
Aastas
Käive alla 30 000 € aastas (vabatahtlik)
Järgmise aasta 28. veebruar
Kuus asja, mida audiitorid ikka ja jälle märgivad.
- Z-aruande käsitlemine ühe käibemaksumäärana (jaga see rea kaupa).
- Pöördmaksustamine ilma VIES kontrollita arve esitamise hetkel.
- „Pöördmaksustamise“ märke unustamine EL-i B2B arve tekstist.
- 24% küsimine millegi eest, mis on arveldatud 2024. aasta septembrist alates (nüüd on 25,5%).
- OSS-i alla käiva ja mitte-OSS müügi segamini panek samas perioodis.
- Sisendkäibemaksu mahaarvamine kviitungilt, millel müüja numbrit ei ole.
Lase Baslicul kõik ülalolevad reeglid automaatselt ära teha.
Käibemaks rea täpsusega, VIES reaalajas, 0% ekspordi tuvastus ning etteaimatavad ja auditeeritavad klassifikatsioonid.
See juhend on üldine teave, mitte maksunõustamine. Reeglid muutuvad. Siduva seisukoha saamiseks pöördu Verohallinto või oma raamatupidaja poole. Baslic kodeerib reeglid, mis kehtisid ülal näidatud ülevaatamise kuupäeval.